Rundschreiben zur Einholung von Meinungen zum „Verwaltungsmodus zur Erfüllung der Pflichten zur Geldwäschebekämpfung durch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (Diskussionsentwurf)“
Cai Ban Hui [2025] Nr. 18
16. Mai 2025
An die Finanzbehörden (Abteilungen) aller Provinzen, Autonomen Regionen und regierungsunmittelbarer Städte; das Finanzamt des Produktions- und Aufbaukorps Xinjiang, das Finanzamt der Stadt Shenzhen; lokale Regulierungsbehörden des Finanzministeriums; alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und relevante Institutionen:
Kapitel I Allgemeine Bestimmungen
Artikel 1
Diese Bestimmungen werden gemäß dem Geldwäschebekämpfungsgesetz der VR China („Geldwäschegesetz“) und weiteren Vorschriften erlassen, um die Erfüllung der Pflichten zur Geldwäscheprävention durch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu stärken und zu regulieren.
Artikel 2
Innerhalb der VR China rechtmäßig gegründete Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Dienstleistungen in den in Absatz 2 von Artikel 64 des Geldwäschegesetzes genannten Bereichen erbringen, müssen ihre Sorgfaltspflichten gemäß dem Geldwäschegesetz und diesen Bestimmungen erfüllen und unterliegen der Aufsicht und Regulierung.
Artikel 3
Die dem Staatsrat unterstehende Finanzaufsichtsbehörde übt die Aufsicht über die Geldwäscheprävention von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften aus und bearbeitet gemeinsam mit der AML-Behörde des Staatsrats zentrale Fragestellungen zur Geldwäscheleistung von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Die Finanzbehörden der Provinzen sind für die Aufsicht innerhalb ihres Gebiets zuständig. Berufsorganisationen (CPA-Institute) übernehmen gemäß Gesetz die berufsständische Selbstaufsicht.
Kapitel II Pflichten zur Geldwäscheprävention
Artikel 4
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen ein internes Compliance-System zur Geldwäscheprävention aufbauen, das den Risiken der Gesellschaft entspricht. Es umfasst Risikoanalyse, Kunden-Sorgfaltspflichten (CDD), Verdachtsmeldungen, besondere Vorbeuge-, Identitätsdaten- und Transaktionsaufzeichnung, Vertraulichkeit, Sensibilisierung/Schulung sowie Prüfung und Inspektion. Für die Erfüllung dieser Pflichten können spezialisierte Mitarbeitende benannt werden.
Artikel 5
Regelmäßig sind angemessene Maßnahmen zur Identifizierung und Bewertung der internen Geldwäscherisiken umzusetzen. Bei neuen Technologien oder Geschäftsfeldern sind frühzeitig Risikoanalysen sowie entsprechende mindergeldwäschliche Maßnahmen durchzuführen.
Artikel 6
CDD ist durchzuführen bei:
- Beginn geschäftlicher Beziehungen in den in Artikel 2 genannten Bereichen,
- begründetem Verdacht auf Geldwäsche,
Zweifeln an bereits erhobenen Identitätsdaten.
CDD muss vor Dienstleistungsbeginn abgeschlossen sein; bei kontrollierbaren Risiken kann sie im Verlauf der Geschäftsbeziehung abgeschlossen werden.
Artikel 7
Verweigert ein Kunde die Mitarbeit bei der Sorgfaltspflicht oder bestehen objektive Hindernisse, kann die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft den Geschäftsabschluss ablehnen oder die laufende Geschäftsbeziehung beenden.
Artikel 8
Im Rahmen der CDD sind Identität und wirtschaftliche Berechtigte mittels geeigneter Dokumente nachzuweisen, Kopien aufzubewahren und das Geschäftsverhältnis sowie Hintergründe zur Transaktion zu erfassen. Bei Vertretung ist auch ein Agenturverhältnis zu prüfen.
Artikel 9
Es muss eine dauerhafte Überwachung und Neubewertung laufender Geschäftsbeziehungen hinsichtlich Geldwäscherisiken erfolgen.
Artikel 10
Erweiterte CDD ist erforderlich, wenn aufgrund von Faktoren wie Herkunft aus risikobehafteten Regionen, Verdacht auf Geldwäsche, politisch exponierte Personen oder sonst erhöhte Risiken bestehen.
Artikel 11
Bei erhöhtem Risiko sind u. a. folgende Maßnahmen zu ergreifen:
- Einholung detaillierter Hintergrundinformationen und Dokumente,
- verstärkte Beobachtung der Geschäftsaktivitäten,
- häufigere Aktualisierung der Kundeninformationen,
- Genehmigung durch Leitung vor Aufnahme bzw. Fortsetzung der Geschäftsbeziehung.
Wenn trotz Maßnahmen weiterhin hohes Risiko bestand, ist die Geschäftsbeziehung zu verweigern oder zu beenden.
Artikel 12
Besteht Verdacht auf Geldwäsche und eine CDD könnte den Verdacht offenlegen, kann die CDD eingestellt, jedoch dennoch eine Verdachtsmeldung abgegeben werden.
Artikel 13
Bei geringem Risiko kann eine vereinfachte CDD erfolgen; erforderlich ist mindestens Identitätsprüfung und Registrierung.
Artikel 14
Vereinfachte CDD ist ausgeschlossen bei Verdacht oder erhöhter Risikolage.
Artikel 15
Bei Vergabe von CDD-Aufgaben an Dritte muss deren Verantwortlichkeiten klar geregelt sein – die letztendliche Verantwortung bleibt bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.
Artikel 16
Besteht Verdacht auf Geldwäsche bzw. verdächtige Transaktionen, ist unverzüglich eine Verdachtsmeldung über das Chinese Institute of Certified Public Accountants an die nationale AML-Überwachungsstelle zu senden.
Artikel 17
Besondere Sorgfaltspflichten gelten gegenüber im Artikel 40 des AML-Gesetzes genannten Einrichtungen, inklusive sofortiger Leistungsstopp gegenüber betroffenen Einrichtungen, deren Agenten und untergeordneten Einheiten.
Artikel 18
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen Systeme zur Aufbewahrung von Identitätsdaten und Transaktionsunterlagen für die in Artikel 2 genannten Geschäftsbereiche etablieren.
Artikel 19
Aufzubewahren sind Identifikationsnachweise, CDD-Dokumente, Geschäftsdokumente, Belege und Geschäftskorrespondenz.
Artikel 20
Die Aufbewahrungsfrist beträgt mindestens zehn Jahre nach Beendigung des jeweiligen Vertrags- oder Transaktionsverhältnisses.
Artikel 21
Schulungs- und Sensibilisierungsmaßnahmen für Mitarbeitende sind fortlaufend durchzuführen; Unternehmen sollen an AML-Kampagnen mitwirken.
Kapitel III Überwachung und Regulierung
Artikel 22
Das Finanzministerium (auf Staatsrats-Ebene) beaufsichtigt die AML-Pflichtenerfüllung der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und beachtet Empfehlungen der AML-Behörde. Provinzbehörden überwachen deren Umsetzung. Die AML-Behörden unterstützen dabei. CPA-Institute und Provinzbehörden prüfen Antragsteller auf Zulassung oder Registrierung unter Berücksichtigung strafrechtlicher Vorbelastungen.
Artikel 23
Wirtschaftsprüferverbände (CPA Institute) vollziehen berufsständische Selbstaufsicht gemäß folgenden Aufgaben:
- Entwicklung von AML-Leitfäden,
- Integration von AML-Anforderungen in Berufskodizes und Berufsethik,
- Identifizierung von Risiken und Auslösen von Warnungen,
- Förderung von Compliance und Risikokontrolle,
- Ergreifen disziplinarischer Maßnahmen bei Regelverstößen und Meldung an Finanzaufsicht.
Artikel 24
Aus AML-Zwecken erhobene Daten und Unterlagen sind vertraulich zu behandeln und dürfen nur gesetzlich zulässigen Stellen offenbart werden.
Kapitel IV Rechtliche Verantwortlichkeit
Artikel 25
Verstöße gegen diese Bestimmungen ziehen Sanktionen nach Artikel 58 des AML-Gesetzes nach sich; bei Straftaten erfolgt strafrechtliche Verfolgung.
Artikel 26
Beschäftigte bei Finanzbehörden, der AML-Behörde, CPA-Instituten oder in anderen relevanten Stellen, die gegen diese Bestimmungen verstoßen, werden rechtlich belangt.
Kapitel V Schlussbestimmungen
Artikel 27
„Hochrisikolände oder -regionen“ sind jene, die von der FATF ausdrücklich sanktioniert oder von der Volksbank Chinas entsprechend gelistet werden. „Geschäft“ umfasst nur die in Artikel 2 genannten Tätigkeiten.
Artikel 28
Diese Bestimmungen gelten sinngemäß auch zur Terrorismusfinanzierungsprävention; vorrangig gelten einschlägige spezielle Rechtsvorschriften.
Artikel 29
Auslegungen übernimmt die dem Staatsrat unterstellte Finanzaufsichtsbehörde in Abstimmung mit der AML-Behörde.
Artikel 30
Diese Bestimmungen treten am [DATUM] in Kraft. Bei Widersprüchen zu früheren Regelungen sind diese Bestimmungen vorrangig.
